Річний звіт за 2015 рік
Примітки та пояснення до фінансових звітів Приватного акціонерного товариства "Страхова компанія " ВОНА " за 2015 рік.

1.      Загальна  інформація

1	Повне найменування		Приватне акціонерне  товариство  "Страхова компанія " ВОНА ",
2	Організаційно – правова форма КОПФТ				96220 Приватне підприємство
3	Країна реєстрації				Україна
4	Юридична адреса	79035, Львівська обл., місто Львів, Кримська, буд.28, офіс 501
5	Країна , що є основним місцем ведення бізнесу			Україна
6	Найменування материнської компанії			ТОВ "УКРСЕЛ" Ідентифікаційний код 38363550
7	Характер та основні напрямки діяльності компанії			66.03.0 Інші послуги у сфері страхування
	Ліцензії на здійснення страхової діяльності  -Страхування медичних витрат -Страхування від нещасних випадків -Страхування здоров’я на випадок хвороби -Страхування наземного транспорту(крім залізничного) -Страхування вантажів та багажу (вантажобагажу) -Страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ -Страхування майна (іншого, ніж передбачено пунктами 7-12) -Страхування відповідальності перед третіми особами (іншої ніж передбачена пунктами 12-14 цієї статті) -Страхування фінансових ризиків -Страхування кредитів (у тому числі відповідальності позичальника за погашення кредиту) -Особисте страхування від нещасних випадків  на транспорті -Авіційне страхування цивільної авіації -Страхування цивільної відповідальності власників  транспортних засобів( за звичайними  договорами) -Страхування цивільної відповідальності суб’ єктів господарювання за шкоду, яку може бути  заподіяно пожежами та аваріями на об’єктах  відвищеної небезпеки, включаючи пожежовибухонебезпечні об’єкти та об’єкти, господарська діяльність на яких може призвести до аварій екологічного та санітарно-епідеміологічного характеру -Страхування відповідальності суб’єктів перевезення небезпечних вантажів на випадок настання негативних наслідків при перевезенні  вантажів -Страхування цивільної відповідальності громадян України, що мають у власності чи іншому законному володінні зброю, яка може бути  заподіяна третій особі або її майну внаслідок  володіння, зберігання чи використання цієї  зброї -Особисте страхування працівників відомчої  (крім тих, які працюють в установах і організаціях, що фінансуються з Державного бюджету України) та сільської пожежної охорони і  членів добровільних пожежних дружин (команд)   - Страхування цивільної відповідальності власників  транспортних засобів( за звичайними  договорами - анульована у зв’язку з позбавленням ПРАТ «СК «ВОНА» статусу асоційованого члена МТСБУ (Розпорядження Нацкомфінпослуг №1037 від 19.05.2015						№ 284325 від 20.05.2010 р. № 284336 від 18.06.2009 р. № 284329 від 18.06.2009 р. № 284324 від 18.06.2009 р. № 284338 від 18.06.2009 р. № 284340 від 18.06.2009 р. № 284330 від 18.06.2009 р.   № 284326 від 18.06.2009 р. № 284333 від 18.06.2009 р.   № 284328 від 18.06.2009 р. № 284334 від 18.06.2009 р. № 284331 від 18.06.2009 р.   № 284332 від 28.02.2011 р.           № 284327 від 12.05.2009 р.     № 284337 від 12.05.2009 р.         № 284339 від 12.05.2009 р.       № 284335 від 18.06.2009 р.     № 284332 від 28.02.2011 р.
8	Звітний період			Рік, що закінчується  31.12.2015р.
9	Дата затвердження звітності
10	Валюта звітності			гривна
11	Рівень округлення у наданій звітності					тис.(1000)
12	Функціональна валюта			Гривна . Протягом 2015 року функціональна валюта не змінювалася
13	Надана фінансова звітність підготовлена згідно вимогам Міжнародних стандартів фінансової звітності  (МСФЗ):
	1)Міжнародних стандартів фінансової звітності (IFRS)
	2) Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (ІAS)
	3) Тлумачення Міжнародної фінансової звітності(IFRIC)
	4) Тлумачення Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (SIC)
14	Відступлення  від вимог МСФЗ у фінансовій звітності за 2015рік:
	Компанія не застосовує МСБО 19 «Виплати працівникам», так як зазначені у цьому стандарті виплати фактично відсутні. Компанія не застосовує МСФЗ  2 «Платіж на основі акції», так як зазначені у цьому стандарті  платежі  ніколи не здійснювалися і їх застосування не планується у майбутньому. Компанія не застосовує МСФЗ 3 «Об`єднання бізнесу» , так як операції або події , що відповідають визначенню об`єднання бізнесу у 2015 році були відсутні. Компанія не застосовує МСБО 20 «Облік державних грантів і розкриття інформації про державну допомогу», так як ніяких державних коштів ніколи не залучала. Компанія не застосовує МСБО 26 «Облік та звітність щодо програм пенсійного забезпечення» , так як зазначені у стандарті програми у 2015 році були відсутні. Компанія не застосовує МСБО 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції», так як гіперінфляція  в Україні у 2015році і попередніх роках не мала місце. Компанія не застосовує МСБО 31 «Частки у спільних підприємствах» , так як не має часток у спільних підприємствах.
15	Знецінення активів
	Компанією оцінено, що ознак знецінення по вказаних на 31.12.2014р. та 31.12.2015р. нефінансових активах не існує, також не існує ознак знецінення всієї групи нефінансових активів, що генерують грошові потоки. Тому інші розкриття, які б вимагалися МСФЗ (IAS) 36 «Зменшення корисності активів», не наводяться. Знецінення відстрочених аквізиційних витрат та активів, пов'язаних із перестрахуванням, не відбувалося. По фінансових активах за 2015 рік також не виявлено ознак знецінення, . Знецінення по статтям, що обліковуються через інший сукупний дохід (статті капіталу) немає. Відновлення збитків від знецінення по переоціненим активам, визнаних протягом року у складі іншого совокупного прибутку , не відбувалося.
16	Рекласифікація статей у фінансовій звітності  СК відбулася , згідно вимогам Національного  положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (далі - НП(С)БО 1), що затверджене  наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73 та зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868, із послідуючими змінами та доповненнями .  Коригування при рекласифікації  відсутні.
17	Зміни звітного періоду на більш короткий або довший ніж один календарний рік відсутні.
18	Функціональна валюта – гривна не відноситься до валют країн з гіперінфляційною  економікою, тому показники фінансових звітів попередніх періодів не перераховувалися при складанні фінансової звітності компанії за 2015 рік.
19	Фінансова звітність компанії  не входить до складу консолідованої фінансової звітності материнської компанії , так як ТОВ «УКР СЕЛ» не складає консолідовану фінансову звітність. Також керівництво СК «ВОНА» вважає , що її материнська компанія ТОВ «УКР СЕЛ» не має достатнього впливу на СК «ВОНА» і реальний контроль не здійснюється. Дивіденди не нараховуються. Будь-які обмеження з боку материнського підприємства щодо СК «ВОНА» відсутні.
20	Зміна облікових оцінок
	Зміни облікових оцінок у 2015 році не відбувалися.
21	Помилки
	Коригування показників фінансової звітності внаслідок виявлених помилок звітного року та попередніх періодів не відбувалося за їх відсутністю
22	Припинена  діяльність
	Керівництво компанії повідомляє , що жодного компоненту фінансової звітності , що відповідає критеріям припиненої діяльності , немає.
23	Події після звітного періоду
	Керівництво компанії вважає , що коригування фінансових звітів за 2015 рік стосовно подій після звітного періоду не доцільне , так як на дату затвердження фінансової звітності до випуску несприятливих подій з кінця звітного періоду не відбувалося. Несприятливих умов , що потребують відповідних коригувань фінансових звітів , на кінець звітного періоду не існувало.
24	Розкриття інформації  про зв’язані сторони
	Зв’язаними сторонами компанії є :       Товариство з обмеженою відповідальністю «УКР СЕЛ» (Ідентифікаційний код 38363550)       Керівництво компанії, провідний управлінський персонал.   У 2015 році між материнським підприємством та компанією  здійснювалося надання поворотної безвідсоткової допомоги  з боку ТОВ «УКР СЕЛ» на користь ПРАТ «СК «ВОНА». Сальдо заборгованості складає 0 тис. грн. Будь-які обмеження з боку материнського підприємства щодо СК «ВОНА» відсутні.. Також СК «ВОНА» є приватним акціонерним товариством і його акції не обертаються на відкритому ринку. Боргових інструментів СК не має. За цих обставин складання консолідованої фінансової звітності вважається керівництвом компанії  недоцільним.   Протягом 2015 року провідним управлінським персоналом надавалася безвідсоткова фінансова допомога компанії на зворотній основі : -          Сума наданої фінансової допомоги компанії  за 2015 рік -  1292 тис.грн. -          Сальдо заборгованості –   0 тис.грн.   Також компанією надавалася безвідсоткова фінансова допомога на зворотній основі провідному управлінському  персоналу : -          Сума наданої фінансової допомоги за 2015 рік -   1266  тис.грн. -          Сума повернутої фінансової допомоги за 2015 рік - 2375 тис.грн. -          Сальдо заборгованості – 1831 тис.грн. Інші операції між провідним управлінським персоналом та компанією у 2015 році відсутні. Компенсації провідному управлінському персоналу , визначені ст.16 МСБО 24 , у 2015 році компанією не здійснювалися.   Керівництво СК «ВОНА» стверджує, що асоційовані  підприємства  , що повністю відповідають визначеним МСФЗ критеріям до таких, у компанії на дату балансу відсутні.
25	Безперервність діяльності
	Керівництво компанії запевняє, що протягом звітного періоду її діяльність   була безперервною. Cумніви  менеджменту компанії  відносно здатності СК «ВОНА» продовжувати свою діяльність  на безперервній  основі  відсутні.
26	Розподіл прибутку
	Розподіл прибутку на неконтролюючі  долі та власників материнського підприємства  у звітному періоді не відбувався . Керівництво компанії  та власники акцій вважають це недоцільним. Дивіденди  не нараховувалися та не сплачувалися.
27	Прибуток на акцію
	Акції  компанії не мають обігу на вторинному ринку . Прибуток на акцію не нараховується. Привілейовані акції відсутні. Випуск акцій з метою погашення боргу не відбувався. Викуп акцій власної емісії  не здійснювався. Випуск опціонів та інших конвертуючих  інструментів не здійснювався.
28	Акціонерний капітал
	Кількість випущених та повністю сплачених акцій 1000 000 ( один мільйон) штук  простих іменних  акцій
	Номінальна вартість - 10,0 / десять / гривень кожна.
	Кількість акцій в обігу на початок та кінець періоду 1000 000 ( один мільйон) штук
	Привілеї та обмеження прав по акціям щодо розподілу дивідендів та повернення капіталу відсутні
	Акції, зарезервовані до випуску по опціонам та договорам продажу акцій, відсутні
	Резервний капітал компанії  створено шляхом щорічних відрахувань з чистого балансового прибутку  згідно статуту Компанії та чинного законодавства України.
	Викуп акцій власної емісії  Компанією не здійснювався.
	Згідно з вимогами МСФЗ (IAS) 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції», станом на 31.12.2015р. статутний капітал коригуванню не підлягав.
29	Резервний капітал Резервний капітал призначений для покриття збитків та формується згідно з вимогами законодавства України шляхом розподілу прибутку. За 2015 рік здійснювались відрахування до резервного капіталу  у сумі 2597  тис.грн. Станом на 31.12.2015р. ця стаття становить 4165 тис. грн. Нерозподілений прибуток - це залишок власних зароблених Компанією коштів, після розподілу станом на  31.12.2015р. ця стаття становила 23794 тис.грн.
30	Резерви та зобов’язання ( не страхові)
	Компанія не має резервів та зобов’язань , крім страхових резервів. Умовні зобов’язання та умовні активи відсутні.
31	Податкові пільги
	У звітному періоді Компанія податкових пільг та державних субсидій  не отримувала
33	Інвестиційне майно
	Інвестиційне майно на кінець 2015 р. у Компанії відсутнє.
34	Витрати по займам
	Витрати по займам на кінець 2015 р. у Компанії відсутні.

 

2. Основа подання фінансової звітності

2.1 Основа підготовки фінансової звітності

Фінансова звітність Компанії станом на 31 грудня 2015 р - це третій комплект фінансової звітності відповідно з МСБО1. На 31 грудня 2012 року фінансова звітність була підготовлена ​​у відповідності з визначенням МСФЗ 1 «Первісне застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності» (МСФЗ 1). Для цілей підготовки попереднього вхідного балансу по МСФО за станом на 1 січня 2012 року. НП(С)БО в певних аспектах відрізняються від МСФЗ. При підготовці цієї попередньої фінансової інформації спеціального призначення за МСФЗ керівництво виходило з усієї наявної в нього інформації про очікувані стандартах, тлумаченнях, факти і обставини, а також принципів облікової політики, які почали застосовуватися станом на 31 грудня 2013 року. Оскільки Компанія складала звітність не тільки з вимогами МСФЗ, а й керуючись Національним положенням (стандартом) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» (далі - НП(С)БО 1), що затверджене  наказом Міністерства фінансів України від 07 лютого 2013 року № 73 та зареєстроване в Міністерстві юстиції України 28 лютого 2013 року за № 336/22868, із послідуючими змінами та доповненнями (далі - НП(С)БО 1), фінансова звітність за МСФЗ в Україні, а саме  Баланс (Звіт про фінансовий стан), Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід), Звіт про власний капітал (Звіт про зміни у власному капіталі), Звіт про рух грошових коштів складаються за формами затвердженими НП(С)БО 1.Виходячи цього звітність неможливо назвати повними комплектом фінансової звітності відповідно з МСБО1

              Ця фінансова звітність не є консолідованою фінансовою звітністю, а є окремою фінансовою звітністю ПРАТ «СК «ВОНА», без врахування зміни чистих активів чи результатів діяльності інших підприємств.

     Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до принципу оцінки за первісною вартістю ( з урахуванням вимог МСФЗ), за винятком деяких фінансових інструментів (фінансових активів) та доцільної собівартості інвестиційної нерухомості, які оцінювалися за справедливою вартістю.

     Ця фінансова звітність складена у тисячах гривень, всі суми округлені до тис. грн., крім випадків, де вказано інше.

 

2.2. Суттєві судження, оцінки та припущення

Керівництво використовує ряд оцінок і припущень, що базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин, стосовно представлення активів і зобов’язань, розкриття умовних активів і зобов’язань тощо при підготовці фінансової звітності у відповідності з вимогами МСФЗ. Фактичні результати можуть відрізнятися від вказаних оцінок.

Припущення та зроблені на їхній основі розрахункові оцінки постійно аналізуються на предмет необхідності їх зміни. Зміни в оцінках визнаються в тому звітному періоді, коли ці оцінки були переглянуті, і в усіх наступних періодах перспективно.

Під час підготовки цієї фінансової звітності керівництвом було зроблено наступні судження, оцінки та припущення:

1) Компанія продовжуватиме свою діяльність на підставі принципу безперервності.

2) Жодний компонент бізнесу та/або група активів чи окремі активи не передбачені на продаж та не класифіковані як групи вибуття. Вся діяльність розглядається як діяльність, що продовжується, інформація з припиненої діяльності не наводиться.

3) Ознаки знецінення не фінансових активів відсутні.

4) Строки корисного використання довгострокових не фінансових активів обґрунтовані; цілком зношені активи продовжують використовуватися та не можуть бути списаними з балансу, так як Компанія їх фактично використовує, підтримує робочий стан.

5) Резерви щорічних відпусток  за  2015 рік  не формувалися.

6) Резерви страхування та їхня адекватність: у зв’язку із специфікою бізнесу із високим рівнем впевненості оцінити остаточні збитки. Оцінки страхових вимог аналізуються, розрахунки ґрунтуються на даних, що є в наявності. Однак, кінцеві вимоги можуть змінитися в результаті майбутніх подій. Методична перевірка адекватності резервів також ґрунтується на припущеннях щодо середньої збитковості по видах страхування та збереженні цієї середньої збитковості протягом достатньо тривалого часу, а також на оцінці фактичної відсутності розвитку збитків.

7) Відстрочений податковий актив визнається в тій мірі, в якій існує ймовірність наявності оподатковуваного прибутку, проти якого можуть бути використані тимчасові різниці і податкові збитки. Час утилізації/погашення відстрочених податкових активів та зобов’язань теж є припущенням, на підставі якого застосовуються відповідні майбутні ставки податку.

8) Компанією оцінено, що для тих активів та зобов’язань, що відображені в балансі як довгострокові (крім відстрочених податків), відшкодування активів або погашення зобов’язань, відповідно, відбудеться більш ніж через дванадцять місяців з дати балансу для кожного рядка активів та зобов'язань, а по поточним – не більш ніж протягом календарного року; додаткові розшифрування не надаються, окрім опису, що наведений у контексті ризиків ліквідності.   Зменшення корисності фінансових інструментів містить ряд припущень та оцінок (наявність чи відсутність ознак знецінення, майбутні грошові потоки, тощо).

9)  Ще одним важливим припущенням є те припущення, що фінансові інвестиції в цінні папери, в основному, можуть створити майбутні грошові потоки тільки в наслідок їхнього продажу або ліквідації емітента, а не в наслідок отримання процентів, дивідендів, тощо, майбутні грошові потоки не дисконтуються.

10) Під час дисконтування довгострокової кредиторської заборгованості використано облікову оцінку доречної ставки дисконтування ця оцінка може змінитися перспективно, якщо Компанія отримає найкращі обґрунтування іншої ставки.

 11) Компанією оцінено, що договори оренди не містять ознак фінансової оренди та повинні класифікуватися як операційна оренда.

12) Аналіз чутливості та інші аналізи щодо управління ризиками містять припущення стосовно варіювання чинників та їхнього впливу на активи, зобов’язання, сукупних дохід та капітал. Під час аналізу чутливості до факту страхового ризику зроблено припущення про майбутню стабільність статистики вимог ( по їхній кількості) та стабільно короткий термін врегулювання вимог (тобто, страхових виплат), що запобігає розвитку збитковості.

13) Фінансові інструменти первісно визнаються за справедливою вартістю, при цьому, фінансові інструменти, крім таких що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку чи збитку, визнаються за справедливою вартістю плюс/мінус витрати, понесені на здійснення операції.

 

2.3. Суттєві положення облікової політики

В цьому розділі наведено лише ті суттєві положення облікової політики, що стосуються статей фінансової звітності у 2015 році; інші не наведено.

Суттєвість

З метою формування показників фінансової звітності Компанією встановлено кордон суттєвості в розмірі 100 тис. грн. для всіх статей  балансу, крім статей, для яких визначено окремий критерій суттєвості.

Фінансові інструменти

Фінансові інструменти відображаються за справедливою вартістю або амортизованою вартістю залежно від їх класифікації. Початок та припинення визнання фінансових інструментів чітко регламентуються МСФЗ.

Фінансові інструменти первісно визнаються за справедливою вартістю, при цьому, фінансові інструменти, крім таких що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку чи збитку, визнаються за справедливою вартістю плюс/мінус витрати, понесені на здійснення операції. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди.

Компанія класифікує непохідні фінансові активи за наступними категоріями:

а)  фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням  переоцінки у прибутку чи збитку (обліковуються за справедливою вартістю, без перевірки на зменшення корисності, зміна справедливої вартості відображається у фінансовому результаті);

б) фінансові активи утримувані до погашення (обліковуються за амортизованою вартістю із застосуванням ефективної відсоткової ставки, перевіряються на зменшення корисності);

в) дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги та інша монетарна ДЗ (обліковується за амортизованою вартістю, перевіряється на зменшення корисності);

г) фінансові активи доступні для продажу  (обліковуються за справедливою вартістю, перевіряються на зменшення корисності, зміна справедливої вартості відображається у капіталі (через інший сукупний дохід); якщо неможливо достовірно визначити справедливу вартість акцій та інших інструментів власного капіталу – обліковуються за собівартістю):

а) депозити;

б) грошові кошти та їх еквіваленти.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають готівкові грошові кошти, кошти на поточних рахунках та короткострокових депозитах в банках з початковим строком погашення до 90 днів й менше.

Компанія класифікує непохідні фінансові зобов’язання за наступними категоріями:

а) фінансові зобов’язання, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням  переоцінки у прибутку чи збитку (обліковуються за справедливою вартістю,  зміна справедливої вартості відображається у фінансовому результаті);

б) інші фінансові зобов’язання (обліковуються за амортизованою вартістю із застосуванням ефективної відсоткової ставки).

 

Основні засоби, інвестиційна нерухомість, нематеріальні активи

Об’єкти основних засобів, інвестиційної нерухомості та нематеріальних активів відображаються у фінансовій звітності за історичною собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності. Модель обліку за переоціненою вартістю не застосовується. Амортизація нараховується прямолінійним методом. Строки корисного використання по класах наступні:

1)        Будівлі та інша інвестиційна нерухомість               -  від 20 до 60 років,

2)        Машини та обладнання                                               -   5 років,

3)        Інструменти, прилади, інвентар, меблі                      -   4 років,

4)        Транспортні засоби                                                      -   5 років,

5)        Інші основні засоби                                                     -    12 років,

6)        Електронно-обчислювальні машини,

       інші машини  для оброблення інформації                 -  2 роки,            

7)        Нематеріальні активи (ліцензії)                    -    від 1 до 5 років,

8)        Інші нематеріальні активи                                           -    5 років.

Якщо ліквідаційну вартість основного засобу чи інвестиційної нерухомості визначити заздалегідь неможливо, то вона приймається рівною «нулю». Для нематеріальних активів ліквідаційна вартість приймається не рівною «нулю» лише за умови, що для таких нематеріальних активів існує активний ринок.

Об’єкти основних засобів, інвестиційної нерухомості та нематеріальних активів визнаються у фінансовій звітності, якщо вони відповідають критеріям визнання. До нематеріальних активів застосовуються додаткові критерії визнання (до витрат на дослідження й розробки, а також інших НМА, створених власними силами).

У подальшому основні засоби, інвестиційна нерухомість та нематеріальні активи регулярно переглядаються на наявність ознак зменшення корисності, та у разі потреби, перевіряються на зменшення корисності. 

              Основні засоби, згідно балансу (звіту про фінансовий стан) відображені по первісній вартості – 215 тис.грн. з урахуванням зносу – 215 тис.грн., таким чином вартість складає – 0 тис.грн.

Запаси

Запаси зараховуються на баланс за первісною вартістю. Вибуття запасів оцінюється  наступними методам середньозваженої собівартості. На дату балансу запаси визнаються за найменшою з оцінок: за балансовою вартістю або за чистою вартістю реалізації і складають 9 тис.грн.

Зменшення корисності активів

Фінансові активи переглядаються на зменшення корисності у відповідності до вимог МСФЗ 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» із розрахунком очікуваних дисконтованих майбутніх потоків грошових коштів. Нефінансові активи, інші ніж запаси та відкладені податкові активи, аналізується на кожну звітну дату для виявлення ознак їхнього можливого знецінення; при наявності таких ознак розраховується сума очікуваного відшкодування (найбільша з двох величин: вартості при використанні, що є  очікуваними дисконтова ними грошовими потоками, та справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж). По тих акціях та інструментах власного капіталу з портфелю на продаж, для яких відсутній активний ринок та справедливу вартість яких достовірно визначити не можливо, Компанією застосовується метод обліку за собівартістю із перевіркою на знецінення, без реверсування збитків від знецінення.

 

Оренда

Оренда майна повинна класифікуватися як фінансова, якщо всі істотні ризики і вигоди від володіння предметом оренди передані орендарю. Права на майно не обов'язково повинні бути передані. Усі інші види оренди класифікуються як операційна.

 

Резерви та забезпечення

Резерв відображаються у звіті про фінансовий стан (баланс) у тому випадку, коли у Компанії виникає юридичне або обґрунтоване зобов’язання в результаті зобов’язуючої події та існує ймовірність того, що буде відтік коштів для виконання цього зобов’язання.

Технічні резерви по ризикових видах страхування розраховуються до правил формування та розміщення страхових резервів за видами страхування, іншими, ніж страхування життя, затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України 17.12.2004р. №3104 та зареєстрованих Міністерством юстиції України 10 січня 2005 року, із змінами і доповненнями. На вимогу МСФЗ 4 «Страхові контракти» резерви тестуються на адекватність у відповідності із затвердженою компанією методологією, із застосуванням загальноприйнятих актуарних методів.

Непередбачені зобов’язання не відображаються в балансі. Стислий опис таких зобов’язань, сума, інформація щодо невизначеності суми або строку погашення та сума очікуваного погашення зобов’язання іншою стороною наводяться в примітках до фінансової звітності.

 

Витрати з податку на прибуток та відстрочені податки

Сума податку на прибуток включає суму поточного податку та суму відстроченого податку. Податок на прибуток відображається у складі прибутку або збитку в повному обсязі, за винятком сум, що відносяться до операцій, що відображаються в іншому сукупному прибутку, або до операцій з власниками, відображаються безпосередньо на рахунках власних коштів, які, відповідно, відображаються в її іншому сукупному прибутку або безпосередньо у складі власних коштів. Поточні витрати  за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу. Відстрочені податки розраховується за балансовим методом та є відстроченими податковими активами або зобов’язаннями, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов’язання та їх податковою базою. Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов’язань.

Відстрочених податкових активів Компанія не має, невикористаних податкових пільг немає.

Дохід (виручка)

Дохід оцінюється за справедливою вартістю компенсації, яка була отримана або підлягає отриманню.

Дохід від продажу товарів має визнаватися в разі задоволення всіх наведених далі умов:

а)         Компанія передала покупцеві суттєві ризики і винагороди, пов'язані з власністю на товар;

б)         за Компанією не залишається ані подальша участь управлінського персоналу у формі, яка,

             як правило, пов'язана з володінням, ані ефективний контроль за проданими товарами;

в)         суму доходу можна достовірно оцінити;

г)         ймовірно, що до Компанії надійдуть економічні вигоди, пов'язані з операцією; та

 витрати, які були або будуть понесені у зв'язку з операцією, можна достовірно оцінити.

Дохід від виконання послуг визнається по мірі виконання таких послуг, у разі задоволення всіх наведених далі умов:

а)    можна достовірно оцінити суму доходу;

б)    є ймовірність надходження економічних вигід, пов'язаних з операцією;

в)    можна достовірно оцінити ступінь завершеності операції на кінець звітного періоду; та

г)    можна достовірно оцінити витрати, понесені у зв'язку з операцією, та витрати, необхідні для її завершення.

Виручка від процентів та роялті визнається за методом нарахування (для процентів - за ефективною ставкою. Дохід від дивідендів визнається, коли виникає право на їх отримання.

Облікова політика щодо визнання доходу від страхової діяльності, щодо класифікації контрактів як страхових контрактів, щодо відстрочених аквізіційних витрат та інших аспектів страхової діяльності детально наведена у відповідних розділах Приміток для полегшення розуміння наведеної інформації. Витрати від страхової діяльності нараховуються у періоді виникнення, за методом нарахування, включаються та розшифровуються у складі собівартості страхових послуг.

Доходи та витрати (склад)

У бухгалтерському обліку доходи та витрати, що включаються у звіт про сукупні прибутки та збитки, класифікуються по групах, склад їх відповідає складу доходів та витрат за національними Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, що не суперечить МСФЗ. Склад інших сукупних доходів відповідає вимогам МСФЗ. Доходи відображаються за методом нарахування. Витрати відображаються за функцією витрат із додатковим розкриттям за характером витрат.

 

Призначення деяких статей Звіту про рух грошових коштів

Проценти отримані по поточних рахунках та депозитах до 3 місяців (по грошових коштах) Компанія класифікує як операційну діяльність; проценти отримані по інших депозитах Компанія теж вирішила класифікувати як інвестиційну діяльність. Дивіденди отримані класифікуються як інвестиційна діяльність, сплачені відсотки та виплачені дивіденди - як фінансова діяльність.

 

 

2.4. Зміни в обліковій політиці: стандарти, які були видані, та повинні враховуватися  з 01.01.2014р.

Прийнята облікова політика застосовується відповідно обліковій політиці, застосованій в попередньому звітному році, за винятком добровільної зміни облікової політики, і можливого впливу наведених нижче стандартів та інтерпретацій і поправок до них.

Нижче наводяться стандарти та інтерпретації, і поправки (зміни) до них, які були випущені, та вступили в силу на дату фінансової звітності (31 грудня 2013 року). Компанія застосовувала ці стандарти з дати набуття чинності, якщо вони є доречними (або будуть надалі доречні) для діяльності Компанії.

МСФЗ (IAS) 19 - «Виплати працівникам» (у новій редакції)

Рада з МСФЗ опублікувала кілька поправок до МСФЗ (IAS) 19. Вони варіюються від фундаментальних змін (наприклад, виключення механізму коридору і поняття очікуваної прибутковості активів плану) до простих роз'яснень та змін формулювання. Компанія не бере участь у пенсійних схемах. Тому поправки до МСФЗ (IAS) 19 не впливають на звітність Компанії. Нова редакція стандарту набирала чинності для звітних періодів, що починаються 1 січня 2013р.

 

МСФЗ (IAS) 28 - «Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства»

В результаті публікації МСФЗ (IFRS) 11 «Спільна діяльність» і МСФЗ (IFRS) 12 «Розкриття інформації про частки участі в інших суб'єктах господарювання», МСФЗ (IAS) 28 отримав нову назву «Інвестиції в асоційовані компанії та спільні підприємства» і тепер описує застосування методу дольової участі (методу участі в капіталі) не тільки стосовно інвестицій в асоційовані компанії, але також стосовно інвестицій в спільні підприємства. Компанія не має інвестицій в спільні підприємства. Стандарт у новій редакції набув чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р.

Поправки до МСФЗ (IFRS 1) - «Позики, надані державою»

Згідно з даними поправками, компанії, що вперше застосовують МСФЗ, повинні застосовувати вимоги МСФЗ (IAS) 20 «Облік державних грантів та розкриття інформації про державну допомогу» перспективно щодо наявних у них на дату переходу на МСФЗ позик, наданих державою. Компанії можуть прийняти рішення про ретроспективному застосування вимог МСФЗ (IFRS) 9 (або МСФЗ (IAS) 39, залежно від того, який стандарт застосовується) і МСФЗ (IAS) 20 відносно позик, наданих державою, якщо на момент первинного обліку такої позики була необхідна інформація. Завдяки цьому виключенню, компанії, що вперше застосовують МСФЗ, звільняються від ретроспективної оцінки раніше наданих їм державою позик за ставкою нижче ринкової. Поправка не вплине на фінансову звітність Компанії. Поправка набирає чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. або після цієї дати. Компанія не має позик наданих Державою.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 7 - «Розкриття інформації - взаємозалік фінансових активів і фінансових зобов'язань»

Згідно з даними поправками, компанії зобов'язані розкривати інформацію про права на здійснення взаємозаліку і відповідні угоди (наприклад, угоди про надання забезпечення). Завдяки таким вимогам користувачі будуть мати інформацію, корисною для оцінки впливу угод про взаємозалік на фінансове становище компанії. Нові вимоги щодо розкриття інформації застосовуються до всіх визнаних фінансових інструментів, які взаємозаліковуються відповідно до МСФЗ (IAS) 32 «Фінансові інструменти: подання». Вимоги щодо розкриття інформації також застосовуються до визнаних фінансових інструментів, які є предметом юридично закріпленої генеральної угоди про взаємозалік або аналогічної угоди, незалежно від того, чи підлягають вони взаємозаліку згідно з МСФЗ (IAS) 32. Поправки не мають впливу на фінансовий стан і результати діяльності Компанії. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р..

МСФЗ (IFRS) 11 - «Спільна діяльність»

МСФЗ (IFRS) 11 замінює МСФЗ (IAS) 31 «Частки у спільних підприємствах» і Інтерпретацію ПКІ-13. МСФЗ (IFRS) 11 виключає можливість обліку спільно контрольованих компаній методом пропорційної консолідації, залишаючи тільки метод дольової участі (метод участі в капіталі). Попередній аналіз показав, що на даний час МСФЗ (IFRS) 11 не впливає на фінансову звітність Компанії. Стандарт набирає чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р. .

 

МСФЗ (IFRS) 10 - «Консолідована фінансова звітність», МСФЗ (IAS) 27 - «Окрема фінансова звітність»

МСФЗ (IFRS) 10 замінює ту частину МСФЗ (IAS) 27 «Консолідована та окрема фінансова звітність», в якій розглядався облік в консолідованій фінансовій звітності. Стандарт також розглядає питання, які розглядалися в Інтерпретації ПКІ-12. МСФЗ (IFRS) 10 передбачає єдину модель контролю, яка застосовується до всіх компаній, включаючи компанії спеціального призначення. Зміни, що вносяться стандартом МСФЗ (IFRS) 10, вимагають від керівництва значно більшого обсягу суджень при визначенні того, які з компаній контролюються і, отже, повинні консолідуватися материнською компанією. МСФЗ (IFRS) 10 не впливає на окрему фінансову звітність Компанії, а впливатиме лише на консолідовану звітність. Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р.

МСФЗ (IFRS) 12 - «Розкриття інформації про частину участі в інших суб'єктах господарювання»

МСФЗ (IFRS) 12 містить всі вимоги до розкриття інформації, які раніше передбачалися МСФЗ (IAS) 27 в частині консолідованої (IAS) 31 і МСФЗ (IAS) 28. Ці вимоги до розкриття інформації стосуються часток участі компанії в дочірніх компаніях, спільній діяльності, асоційованих і структурованих компаніях. Введено також ряд нових вимог до розкриття інформації. МСФЗ (IFRS) 12 не впливає на окрему фінансову звітність Компанії, а впливатиме лише на консолідовану звітність. Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р.

МСФЗ (IFRS) 13 - «Оцінка справедливої вартості»

МСФЗ (IFRS) 13 поєднує в одному стандарті всі вказівки щодо оцінки справедливої вартості згідно з МСФЗ. МСФЗ (IFRS) 13 не змінює обставини, коли компанії зобов'язані використовувати справедливу вартість, а надає вказівки щодо оцінки справедливої вартості згідно з МСФЗ, коли використання справедливої вартості потрібно або дозволяється. На даний час Компанія оцінює майбутній вплив застосування цього стандарту на фінансове становище і фінансові результати діяльності. Можливий вплив на фінансові активи за справедливою вартістю визначається як незначний. Стандарт застосовується до річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2013 р.

МСФЗ (IAS) 34 «Проміжна фінансова звітність»: це удосконалення приводить у відповідність вимоги щодо розкриття у проміжній фінансовій звітності інформації про загальні суми активів сегмента та інформації про зобов'язання сегмента. Згідно з цим удосконаленням, розкриття інформації у проміжній фінансовій звітності має відповідати розкриттям інформації у річній фінансовій звітності.

Поправки до МСФЗ (IAS) 32 - «Взаємозалік фінансових активів і фінансових зобов'язань»

В рамках цих поправок роз'яснюється значення фрази «на даний момент володіє юридично закріпленим правом на здійснення взаємозаліку». Поправки також описують, як слід правильно застосовувати критерії взаємозаліку в МСФЗ (IAS) 32 стосовно систем розрахунків (таких як системи єдиного клірингового центру). Передбачається, що дані зміни не вплинуть на фінансове становище або фінансові результати діяльності Компанії. Поправки набувають чинності для річних звітних періодів, що починаються 1 січня 2014 р. або після цієї дати.

2.5. Зміни в обліковій політиці : стандарти, які були видані, та набрали чинності 31.12.2014 р.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 10, МСФЗ (IFRS) 12 та МСФЗ (IAS) 27: Інвестиційні організації;

Поправки до МСФЗ (IAS) 32, Фінансові інструменти: Подання - Взаємозалік фінансових активів та фінансових зобов'язань;

Поправки до МСФЗ (IAS) 39, Фінансові інструменти: Визнання та оцінка - Новація похідних інструментів і продовження обліку хеджування;

Роз'яснення КТМФЗ (IFRIC) 21 Обов'язкові платежі.

Дані зміни не вплинули на фінансове становище або фінансові результати діяльності Компанії  для річного звітного періода, що почався з 31.12.2014 р.

2.6 Зміни в обліковій політиці : стандарти, які були видані,  та набрали чинності в 2015 р.

МСФЗ (IFRS) 9 - «Фінансові інструменти»

МСФЗ (IFRS) 9 був випущений за результатами першого етапу проекту Ради з МСФЗ із заміни МСФЗ (IAS) 39.Мета цього МСФЗ — встановити принципи фiнансової звiтностi про фiнансовi активи та фiнансовi зобов’язання, якi надаватимуть доречну та корисну iнформацiю користувачам фiнансової звiтностi для їхньої оцiнки обсягiв, часу та невизначеностi майбутнiх грошових потокiв суб’єкта господарювання.  Суб’єкт господарювання визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у звiтi про фiнансовий стан тодi i лише тодi, коли суб’єкт господарювання стає стороною контрактних положень щодо цього iнструмента  Компанія вважає. що застосування МСФЗ (IFRS) 9 не  може вплинути на класифікацію та оцінку фінансових активів та фінансових зобов'язань в теперішній час але,  можливо  оцінить цей вплив у майбутньому, комплексно з матеріалами інших етапів проекту .

 

3. Інформація по сегментах

Опис сегменту.

Згідно з МСФЗ (IFRS) 8 «Операційні сегменти», операційний сегмент - це компонент Компанії, який займається економічною діяльністю, від якої він може заробляти доходи та нести витрати, операційні результати якого регулярно переглядаються вищим керівником з операційної діяльності (президентом) для прийняття рішень про ресурси, які слід розподілити на сегмент, та оцінювання результатів його діяльності; та про який доступна дискретна фінансова інформація.

Аналізуючи сегменти Компанії, можна виділити єдиний сегмент - страхування інше, ніж страхування життя. Обґрунтування:

Компанія не має філій, географічних сегментів;

Єдиним критерієм, що міг би слугувати основою для виділення сегментів, є види страхування (чи їхні групи). Але Компанія має просту функціональну структуру, що не виокремлює підрозділів по видах страхування як окремих центрів доходів чи витрат; розподіл витрат по видах страхування не виконується й не приймаються рішення про ресурси, які слід розподілити;

Директор не переглядає результати діяльності по окремих видах страхування (тобто, переглядає певні показники страхової діяльності, але не фінансові результати окремих напрямків з розподіленими накладними витратами по видах страхування) та переглядає витрати Компанії в цілому по всіх видах;

Фінансова в розрізі видів страхування не робиться Компанією відокремленою;

Єдиним виключним видом діяльності Компанії є страхування інше, ніж страхування життя.

Згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) Компанія розкриває наступну інформацію стосовно свого єдиного операційного сегмента.

Види продуктів, від яких сегмент отримує дохід - страхові продукти за ліцензіями (видами страхування), що описані в Загальній інформації, дохід від розміщення резервів страхування, інший операційний дохід, інші доходи. Міжсегментних операцій немає.

Розбіжностей між активами, зобов'язаннями, доходами та витратами сегменту та Компанії в цілому немає.

Розподілу на географічні регіони немає, інформацію повторювати не доцільно (всі продукти реалізуються в Україні). Виручка від зовнішніх клієнтів по продуктах наведена окремо (зароблений за 2014 рік дохід від страхування по видах страхування розшифровано у Примітці 17 «Операційні доходи та витрати», як і інший операційний дохід).

 

Статті, що узгоджуються	По сегменту 1	Коригування (межсегментні та інші)	По Компанії
Виручка від продажу зовнішнім покупцям	2082		2082
Виручка від міжсегментних продажів
Всього виручка	2082	-	2082
Інший операційний дохід	28	-	28
Страхові відшкодування	129	-	156
Собівартість, крім страхових відшкодувань	465	-	465
Сукупні операційні витрати, крім собівартості	1623		1623
У т.ч. адміністративні витрати	889		889
Операційний фінансовий рррезультат	-134	_	-134
Дохід від відсотків	503	-	503
Витрати на відсотки		-
Дохід від реалізації цінних паперів		_
Фінансові витрати	0	_
Витрати з реалізації цінних паперів		_
Дохід від реалізації основних засобів та НМА		_
Витрати з реалізації основних засобів та НМА		_
Списання основних засобів та НМА	0	_
Знецінення фінансових активів в портфелі на продаж	0
Прибуток/збиток від переоцінки ЦП у портфелі ч/з прибуток/збиток	0
Інші доходи
Інші витрати
Прибуток до оподаткування	369		369
Податок на прибуток	101	-	101

 

Інші розкриття та узгодження на 31.12.2015, що вимагаються, наведені нижче у таблиці:

                                                                                                                     

Фінансовий результат	268	_	268
Активи		-
Зобов'язання		-
Залишок капітальних витрат		-
Амортизація		-

 

Також Компанія надає інформацію про ступінь залежності від своїх основних клієнтів. Якщо доходи від операційної діяльності страхування з одним зовнішнім клієнтом досягають 10 % (або більше) доходів Компанії, Компанія розкриває загальну суму доходів від кожного такого клієнта. Компанія не має таких клієнтів.

 

4. Основні засоби
	Всього:
Первісна вартість чи оцінка на 01.01.2015  тис. грн.	215
Придбано тис. грн.
Вибуло, тис. грн.
Переоцінка, тис. грн.
Інші зміни (розкрити письмово), тис. грн.	0
Первісна вартість чи оцінка на 31.12.2015 тис. грн.	215
Знос та зменшення корисності на 01.01.2015	214
тис. грн.
Амортизаційні відрахування, тис. грн.
Знецінення (зменшення корисності), тис. грн.	0
Вибуло, тис. грн.
Інші зміни (розкрити письмово), тис. грн.	0
Знос та зменшення корисності на 31.12.2015тис. грн.	215
тис. грн.
Чиста балансова вартість на 01.01.2014 тис. грн.	1
Чиста балансова вартість на 31.12.2015  тис. грн.	0

 

 

Згідно з вимогами МСФЗ (IAS) 16 «Основні засоби», Компанія розкриває також наступну інформацію.

Статті основних  засобів Компанії деталізуються по видам у відповідності з МСФЗ (IAS) 16.     

Компанія не володіє такими основними засобами (наприклад, будівлями тощо), вартість яких, за умови оцінки за історичною собівартістю, може суттєво відрізнятися від їхньої справедливої вартості.

Всі класи основних засобів обліковуються за моделлю історичної собівартості за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності (знецінення), використовувані методи амортизації та терміни корисного використання розкриті під час опису положень Облікової політики.

Активів, класифікованих як утримуваних для продажу або груп вибуття не має. Припиненої діяльності протягом 2015 року не було. Ознак знецінення основних засобів виявлено не було, збитки від зменшення корисності не визнавалися. Відновлення збитків від зменшення корисності не проводилося.

Амортизація основних засобів визнавалася як витрати, не капіталізувалася у балансову вартість інших активів. Компанія не веде будівництва або ремонтних робіт власними силами.

Курсових різниць та їхнього впливу на балансову вартість основних засобів немає.

Всі основні засоби, що розкриті у цій фінансовій звітності, належать Компанії без будь- яких обмежень права власності. Основних засобів, переданих у заставу, або у забезпечення зобов'язань, у т. р. третіх осіб, немає.

Договірних  зобов’язань щодо придбання основних засобів у майбутньому немає. Попередніх сплат у зв’язку з придбанням чи продажем основних засобів у майбутньому немає.

Відшкодування вартості раніше пошкоджених (втрачених) основних засобів не проводилося (таких випадків не було). Основних засобів, що тимчасово не використовуються або вибули з експлуатації, немає.

 

5. Нематеріальні активи

Згідно з вимогами МСФЗ (IAS) 38 «Нематеріальні активи», Компанія розкриває також наступну інформацію.

Договірних зобов'язань щодо придбання нематеріальних активів у майбутньому немає. Попередніх сплат у зв'язку з придбанням чи продажом нематеріальних активів у майбутньому немає.

Ознак знецінення функціонуючих нематеріальних активів виявлено не було, збитки від зменшення корисності не визнавалися. Відновлення збитків від зменшення корисності не проводилося. Нематеріальних активів, що тимчасово не використовуються або вибули з експлуатації, немає.

 

6. Договори страхування, дебіторська заборгованість із страхування

 

Договором страхування (або страховим контрактом) Компанія визнає контракт, згідно з яким вона приймає значний страховий ризик іншої сторони (власника страхового поліса), погодившись надати компенсацію власникові страхового поліса, якщо визначена непевна майбутня подія (страховий випадок) негативно вплине на власника страхового поліса. Страховий ризик є значним, якщо і тільки якщо за будь-яким сценарієм, за винятком сценаріїв, яким бракує комерційної сутності, страховий випадок може змусити страховика здійснити значні виплати. Компанія станом на 31.12.2015 р, розглянула значимість страхового ризику за кожним окремим своїм контрактом із страхувальниками: всі контракти передбачають значні страхові виплати (у порівнянні з виплатами, наприклад, у разі розторгнення контракту), але тільки у разі настання страхового випадку. Тобто, всі контракти містять значний страховий ризик та є страховими контрактами.

Дохід від надання послуг у страховій діяльності визнається в момент виникнення зобов'язань страховика перед страхувальником, в залежності від дати набуття чинності договору страхування, і визначається з урахуванням зменшення суми страхових премій на суму премій, переданих у перестрахування, а зароблений дохід - з урахуванням змін у резервах незароблених премій та долі перестраховика у цих резервах.

Дебіторська заборгованість по преміях до отримання від власників договорів страхування визнається в повній сумі у момент набуття чинності договору страхування.

Інша дебіторська заборгованість визнається за методом нарахування, якщо виконуються відповідні критерії визнання доходу за МСБО (IAS) 18 «Дохід», зокрема, можливість достовірної оцінки, ймовірність майбутніх економічних вигід, згідно з умовами договорів. Так, зокрема, визнається дебіторська заборгованість за комісійними винагородами.

Станом на кінець кожного звітного періоду Компанія перевіряє дебіторську заборгованість за операціями страхування на наявність ознак зменшення її корисності, тестує і визнає відповідний резерв, якщо необхідно. Станом на 31.12.2014р. та 31.12.2015 р. ознаки зменшення корисності дебіторської заборгованості за страховою діяльністю відсутні.

 

7. Грошові кошти та депозити

Склад грошових коштів	На 31.12.2014, тис. грн.	На 31.12.2015, тис. грн.
Каса	29	27
Поточні рахунки у банках	90	31
Депозити	3270	1670
Грошові кошти в дорозі (якщо є)
Разом	3389	1728

Всі ці грошові кошти доступні для використання.

 Поточна заборгованість за страховою діяльністю станом на 31.12.2014р. дорівнює 259 тис. грн., на 31.12.2015 р.. дорівнює 98 тис. грн., резерву на знецінення немає. Протягом 2015 року не було списано безнадійної заборгованості зі страхування.

 

Додаткові розкриття із Звіту про рух грошових коштів за  2015 рік:

Інвестування в операційну потужність не доречно для страхової компанії.

У складі отриманих надходжень від інвестиційної діяльності: відсотки становили -292 тис. грн., дивіденди становили - 0 тис. грн.,надходження від реалізаціі фінансових інвестицій -49 тис.грн.

Розкриття грошових потоків за сегментами не проводиться, тому що виділено один сегмент, грошові потоки якого дорівнюють потокам Компанії.

Грошових потоків від припиненої діяльності немає.

Елементи руху грошових коштів за  2015 рік безпосередньо від страхових контрактів (у складі операційної діяльності:

--Отримано страхових платежів – 3195 тис. грн.

-Передано в перестрахування – 877 тис. грн.

-Виплачено страхових виплат та на врегулювання - 175  тис. грн.

-Отримано від перестраховиків - 17 тис. грн.

-Інші виплати/надходження від страхових контрактів - 0 тис. грн.

 

8.Інші фінансові активи

Компанія подає інформацію про свої інші фінансові активи з такою деталізацією:

-          фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку чи збитку;

-          фінансові активи на продаж, з відображенням результату переоцінки у іншому сукупному доході;

-          фінансові активи утримувані до погашення;

-          дебіторська заборгованість (монетарна);

-          депозити (не еквіваленти грошових коштів);

Перекласифікацій між вказаними категоріями (портфелями) протягом 2015 року не було.

Позик (кредитів) до сплати Компанія не має.

Похідних фінансових інструментів Компанія не має.

Облік хеджування не відбувається.

Переміщень між рівнями ієрархії справедливої вартості не було. Справедлива вартість всіх поточних фінансових інструментів приблизно дорівнює їхній справедливій вартості на підставі того, що вони будуть погашені у найближчому майбутньому.

По всіх переданих фінансових активах припинено визнання у повному обсязі (немає таких випадків, що активи передані, а визнання не припинене внаслідок об'єктивних підстав).

Фінансових активів, що передані в заставу як забезпечення зобов'язань або умовних зобов'язань, станом на 31.12.2014р. та 31.12.2015р. немає.

 

Фінансові активи на продаж, з відображенням результату переоцінки у іншому сукупному доході

 

Всі фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку чи збитку, визнано такими при первісному визнанні.

Частина таких фінансових активів обліковується за справедливою вартістю: зокрема це стосується акцій, чия справедлива вартість визначається на підставі біржових курсів останньої угоди, а також підтверджена актом незалежної оцінки. За ієрархією справедливої вартості - перший рівень (ціни котирувань (некориговані) на активних ринках). Компанія не має наміру торгувати цими акціями або отримувати вигоду від росту їхнього курсу, тому не призначала їх до портфелю фінансових активів, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку чи збитку. Знецінення таких інвестицій не відбувалося. Переміщень між компонентом власного капіталу та прибутком по таких фінансових активах не відбувалося.

Інша частина фінансових активів (це стосується виключно акцій і інших інструментів власного капіталу), для яких неможливо достовірно визначити справедливу вартість - обліковуються за собівартістю; збитки від їхнього знецінення у подальшому не реверсуються. За 2015 рік не було визнано збитків від знецінення по таких фінансових активах (всі вони були перевірені на знецінення та, у разі необхідності, знецінені на 01.01.2012 р.; збитки було визнано як від'ємний компонент власного капіталу, з одночасною перекласифікацією до прибутків/збитків, тому станом на 31.12.2015 р. компонент власного капіталу відсутній).

Детальна інформація:

Фінансові активи утримувані до погашення

Станом на 31.12.2014р. та 31.12.2015р. Компанія не має фінансових активів, що утримуються до погашення. Тому ніяка інформація, що вимагається до розкриття по таких активах, не розкривається.

Дебіторська заборгованість (монетарна)

Вся монетарна дебіторська заборгованість є поточною. Довгострокової дебіторської заборгованості немає (амортизації фактично немає). Реверсування збитків від знецінення не було.

 

 

Найменування	На  31.12.14, тис. грн.	На  31.12.15, тис. грн.	Резерв на 31.12.15 р., тис. грн.	Визнано знецінення за 12 місяців 2015 року, тис. грн.	Списано безнадійн. заборг., тис. грн.	В якому рядку чи рядках балансу враховано
Дебіторська заборгованість інша страхування*	3202	3331	0	0	0	1155
Всього	3202	3331	0	0	0	X

* Дебіторська заборгованість зі страхування окремо підлягає розкриттю у Примітці 7

«Договори страхування, дебіторська заборгованість із страхування».

 

 

9.Інші активи.

У цій  примітці розкриваються суми по статтях активів балансу, що не увійшли в інші примітки. Ознак знецінення інших активів станом на 31.12.2015 року немає.

 

 

10.Резерви

                   10.1Страхові резерви  

 

Страхові резерви є різновидом зобов'язань, що не дисконтуються відповідно до п. 25 МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти».

Згідно з п. 14 МСФЗ (IFRS) 4, Компанія не визнає як зобов'язання будь-які резерви щодо ймовірних майбутніх страхових виплат, якщо такі страхові виплати виникають за страховими контрактами, які не існують на кінець звітного періоду (такі як резерв катастроф та коливань збитковості).

Компанія розкриває структуру визнаних страхових резервів у валовій та чистій сумах, за категоріями резервів, станом на 31.12.2015 p.:

 

Показники	На 31.12.2015 тис. грн.
Валова сума
Резерв незароблених премій	1512
Резерви збитків:	0
- резерв заявлених, але неврегульованих виплат	818
- резерв збитків понесених, але не заявлених	0
Інші страхові резерви	0
Всього страхових резервів, валова сума	2330
Частка перестраховиків у страхових резервах
Резерв незароблених премій	529
Резерви збитків:	0
- резерв заявлених, але неврегульованих виплат	(0)
- резерв збитків понесених, але не заявлених	(0)
Інші страхові резерви	0
Всього частки перестраховиків у страхових резервах	529
Чиста сума
Резерв незароблених премій	1512
Резерви збитків:	818
- резерв заявлених, але неврегульованих виплат	818
- резерв збитків понесених, але не заявлених	0
Інші страхові резерви	0
Всього страхових резервів, чиста сума	2330

 

Також компанія розкриває інформацію про результати узгодження змін у страхових резервах (резервах незароблених премій та резервах заявлених але не виплачених збитків) та частці перестраховиків у страхових резервах за 2015 рік

 

	2015 рік
	Валова сума	Частка	Чиста сума
		перестра­
		ховиків
На початок звітного періоду, всього: В т.р	1032	91	941
резерв незароблених премій	838	91	747
резерв заявлених але не виплачених збитків	94		94
Резерв незаявлених збитків	99		99
Збільшення резерву за рахунок надходжень страхових платежів, за вирахуванням розторгнень	1298	438	860
Зменшення резерву за рахунок визнання премій, зароблених протягом звітного періоду
Придбання або вибуття дочірніх підприємств
Курсові різниці
На кінець звітного періоду, всього: В т.р.	2330	529	1801
резерв незароблених премій	1512	529	983
резерв заявлених але не виплачених збитків	818		818
Резерв незаявлених збитків	0		0
Інших страхових резервів у Компанії немає.

 

11. Перевірка адекватності (достатності) страхових зобов'язань (резервів)

 

Станом на кінець кожного звітного періоду Компанія оцінює адекватність визнаних нею страхових резервів, використовуючи для цього поточні оцінки майбутніх грошових потоків за страховими контрактами. Припущення для перевірки адекватності зобов'язань є оцінкою, можуть змінюватися перспективно. При проведенні перевірки адекватності зобов'язань використовуються якнайкращі поточні оцінки майбутніх контрактних грошових потоків, які для короткострокових контрактів не дисконтуються. Якщо така оцінка показує, що балансова вартість страхових зобов'язань є недостатньою, на суму нестачі доформовується резерв (який в майбутньому може бути сторнований, якщо на наступну дату балансова вартість страхових зобов'язань більше не є неадекватною). Перевірка адекватності зобов'язань здійснюється на рівні портфелю контрактів за видами страхування, які, в цілому, наражаються на схожі ризики.

Так, за своїми короткостроковими страховими контрактами (інших немає) Компанія оцінила адекватність своїх страхових резервів на 31.12.2014 p. р. та 31.12.2015 p., згідно з розробленим Положенням про перевірку адекватності страхових зобов'язань згідно з вимогами МСФЗ (IFRS) 4 «Страхові контракти». Розроблена методика спирається на метод коефіцієнта збитковості, як такого, що на даний момент найліпшим чином з усіх актуарних методів підходить до умов Компанії, але в майбутньому ця методика може бути переглянута перспективно. Перевірка страхових зобов'язань на адекватність включала в себе два принципових моменти: 1) тест на достатність резервів по тим збиткам, що вже виникли (порівнюються остаточні збитки, за вирахуванням фактично сплачених від шкодувань, та сума сформованих відповідних резервів; недостача додатково резервується із врахуванням витрат на врегулювання збитків); 2) тест резервів по збиткам, що ще на наступили, але премії вже підписані (розраховується резерв неминулого ризику та порівнюється із сформованими відповідними резервами, зменшеними на суму відстрочених аквізиційних витрат; недостача додатково резервується).

 

Перевірка адекватності страхових зобов'язань розрахована по методу Борнхуеттера- Фергюссона(комбінований метод ланцюгових сходинок та коефіцієнта збитку).

Для оцінки коефіцієнта збитків за роки, що передують звітному періоду , розрахований середньоарифметичний коефіцієнт збитків Курс (за 5 років).

 

КУ=Сума страхових відшкодувань/Сума зароблених премій 5152,2:32317,1=0,159

Куср= Сума КУ/5 років  

 

    0,159:5 = 0,03

 Куср=0,03

Потім розраховується сума кінцевого збитку за 12 місяців.

Розрахований кінцевий збиток-ОУ:

 

ОУ=Сума зароблених премій за звітний рік*КУ ср =  1644,8*0,03=

                                                                     ОУ = 49,3 тис.грн.     

Якщо РЗУ+ПНЗУ>ОУ-СВ, то доформування резервів непотрібне, де РЗУ-резерв заявлених але не виплачених збитків; ПНЗУ-резерв збитків,які виникли але не заявлені.

           818>49,3-156,2, тому доформування резервів не потрібне.

Перевірка показала достатність сформованих резервів (зобов'язань) станом на 01.01.2015. та 31.12.2015 р. по всіх видах страхування, доформування резервів не потрібне.

 

Тест на достатність резервів по збитках, які не настали.

 

РИП, які протягом року стануть заробленими преміями, можливо буде недостатньо для покриття збитків по зобов'язанням незавершеного договору страхування, необхідна перевірка адекватності РИП.

Для даного тесту розраховується резерв неминулого ризику підписаних договорів страхування, враховуючи відстрочені аквізиційні витрати. Враховуючи те, що відстрочені аквізаційні витрати у Компанії відсутні, страхова премія була достатньою, цей тест проводити не потрібно, РНП адекватні.

12. Відстрочені податки

 

Компанія не має відстрочених податкових активів станом на 31.12.2015 р.

Компанія не зазнавала податкових збитків у 2015 чи 2014 роках. Перенесених з Декларації податкових збитків чи невикористаних пільг, які б зменшили відстрочені податки у 2015 році, не було. Також немає не використаних за 2015 рік та перенесених на майбутні періоди оподаткованих збитків чи пільг. Тимчасових різниць, пов'язаних з інвестиціями в дочірні підприємства, асоційовані підприємства, а також із частками в спільних підприємствах, немає.

Сторнування попереднього списання відстроченого податкового активу не відбувалося. Поточних та/або відстрочених податків, пов'язаних зі статтями, що відображаються безпосередньо за дебетом або кредитом власного капіталу, немає.

 

13. Фінансові зобов'язанні та інша кредиторська заборгованість

Фінансових зобов'язань, що оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки у прибутку чи збитку, компанія  на 01.01.2015 р., протягом 2015 р. Та на 31.12.2015р. не має. Інші фінансові зобов'язання обліковуються за амортизованою вартістю із застосуванням ефективної ставки.

Інші фінансові зобов'язання є поточними, позик (кредитів) Компанія не має, інші короткострокові зобов'язання фактично не амортизують, тому що оцінено, що будуть погашені протягом 12 місяців. Балансова вартість приблизно дорівнює справедливій вартості.

                   Поточні зобов’язання:

Інші фінансові зобов'язання відображені за статтями:

Стаття	Станом на	Станом на	Пояснення щодо змісту суттєвих сум
	31.12.2014	31.12.2015
Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом	115	101	Заборгованість з податку за прибуток
Поточні зобов'язання із соціального страхування	0	0	Заборгованість з внесків до Пенсійного фонду(ЄСВ)
Поточні зобов'язання за виплатою працівникам, строк якої не настав	4	0	Заборгованість по заробітній платі за 2-у половину грудня 2014 р
Поточні кредити	0	0	Поточна заборгованість за товари, роботи, послуги
Інші поточні зобов'язання	259	798	Поточна заборгованість за товари, роботи, послуги
З учасниками			Поточна заборгованість за товари, роботи, послуги
Всього поточних зобов'язань:	378	899

Нефінансових зобов'язань немає.

14. Умовні та договірні зобов'язання

Договірні зобов'язання

Компанія немає ніяких договірних невідказних чи інших обтяжливих зобов'язань. Компанія не має договірних зобов'язань з майбутнього придбання або продажу основних засобів, інвестування тощо. Компанія не виступає поручителем (не надавала гарантій).

Умовні зобов'язання

Компанія не має умовних активів чи зобов'язань станом на 31.12.2015 р., Компанія не є стороною жодного судового процесу.

15. Операційні доходи та витрати

Зароблений дохід зі страхування

 

Зароблений дохід зі страхування визначається як різниця між підписаними преміями та змінами у резервах незароблених премій, з урахуванням частки перестраховиків. Зароблений дохід відображений у рядку 2010 «Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)».

 

Зміни у резервах незароблених премій за 12 місяців 2015 року (Різниця РНП 31.12.2014 та 31.12.2015)

 

Загальні показники РНП На 31.12.2014	Валові зміни у  резервах, тис.грн	Зміни в часткі перестрахо­виків, тис. грн.	Зміни у резервах нетто, тис. грн.	Загальні показники РНП На 31.12.2015
1032	1298	438	860	2330

 

Підписані страхові премії  2015 рік  за вирахуванням розторгнень

 

Види страхування	брутто,тис.грн.	Від перестрахо­виків, тис. грн..	Тис.грн.
Страхування від нещасних випадків	5		5
Авіаційне страхування цивільної авіації	21	0	21
Страхування вантажів та багажу	0	0	0
Страхування від нещасних випадків на транспорті	0	0
Страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ	226	0	226
Страхування майна	1834	0	1834
Страхування наземного транспорту, крім залізничного	0	0	0
Страхування працівників відомчої та сільської пожежної охорони і членів ДПД	57	0	57
Страхування ЦВ небезпечних об’єктів	1	0	1
Страхування ЦВ перед третіми особами	29	0	29
Страхування ЦВ перевізників небезпечних вантажів	129	0	129
Страхування ЦВ власників зброї	2	0	2
Страхування медичних витрат	223	0	223
Страхування фінансових ризиків	625	0	625
Страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів	43	0	43
Всього	3195	0	3195

 

 

15.2 Собівартість страхових послуг

 

До собівартості страхових послуг включено виплати страхових відшкодувань (рядок 025 «Страхові відшкодування» та інші статті (рядок 040 «Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)»):

Страхові відшкодування за  2015 рік

 

Види страхування	Страхові відшкодування, тис. грн.	Частка перестраховиків, тис. грн.	Страхові відшкодування без частки  перестраховиків перестраховиків, тис. грн.
Страхування медичних витрат	6		6
Страхування наземного транспорту крім залізничного	18	26	-8
Страхування майна	23	0	23
Страхування граждансько-правової відповідальності	109	0	109
ВСЬОГО	156	26	130

 

 

 

Інші статті собівартості

Стаття	Сума, тис. грн.
Інші операційні  витрати	109
ВСЬОГО

 

 

15.3 Інші операційні доходи

 включено наступні статті:

Стаття	Сума, тис. грн.
Повернення сум резерву збитків(зменшення)	-625
Комісійні винагороди за агентськими угодами
Інші доходи	28
ВСЬОГО	-597

Бартерних угод не було.

 

Адміністративні витрати

В рядок 2130 «Адміністративні витрати» включено наступні статті:

 

Стаття	Сума, тис. грн.
Матеріальні витрати	9
Заробітна плата адміністративних працівників	139
Нарахування на заробітну плату адміністративних працівників	49
Оренда офісу	25
Відрядження	0
Амортизація 03 та НМА	1
Послуги сторонніх підприємств	666
ВСЬОГО	889

 

У складі адміністративних витрат, як наведено вище, визнано деякі витрати, інформація щодо яких розкривається додатково.

 

Аквізиційні витрати

 

Компанія у 2015року  мала аквізиційні витрати у сумі 442 тис.грн

Склад витрат, які Компанія розглядає як аквізиційні: агентськи винагороди агентам- юридичним особам, комісійні винагороди фізичним особам-підприємцям за інформаційно- консультаційні послуги

Витрати на збут

     Витрати на збут визнані у Звіті про фінансові результати за 2015 рік та складають 0 тис.грн.

Винагороди працівникам

 

Крім операційних витрат по їхній функції, Компанія розкрила операційні витрати по елементах за їхнім характером. Додатково розкриваємо наступну інформацію щодо винагород працівникам:

Компанія не бере участі у недержавних пенсійних фондах.

Умовних зобов'язань, які виникають у зв'язку із зобов'язаннями з виплат по закінченні трудової діяльності, вихідних допомог тощо немає.

Склад витрат, пов'язаних з персоналом та залученням фізичних осіб за цивільно- правовими договорами :

 

Стаття	Сума, тис. грн.
Заробітна плата за окладами (тарифами)	139
Премії та інші заохочування
Оплата непрацездатності
Матеріальна допомога
Інші витрати на персонал
Витрати за цивільно-превовими договорами (не персонал)
УСЬОГО
Єдиний соціальний внесок на витрати на персонал	49
Єдиний соціальний внесок на витрати за цивільно-правовими договорами
Внески на недержавне пенсійне страхування персоналу

 

Інші статті сукупного доходу

 

Формою Звіту про фінансові результати, що затверджений Міністерством фінансів України та який використовується Компанією за відсутності чітких вказівок щодо можливості або неможливості використання інших форм фінансової звітності, не передбачена частина, що включала б інші статті сукупного доходу.

Компанія станом на 31.12.2014 р. Та 31.12.2015  року Компанія не мала операцій, які б вимагали застосування відображення через інший сукупний дохід (компоненти капіталу).

 

Податки на прибуток

 

Найменування показника	2015 рік
Поточний податок на прибуток	101
Відстрочені податкові активи: на початок звітного року
на кінець звітного року
Відстрочені податкові зобов'язання: на початок звітного року
на кінець звітного року
Включено до Звіту про фінансові результати - усього
у тому числі: поточний податок на прибуток	101
зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів	0
збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань	0
Відображено у складі власного капіталу – усього	0
у тому числі: поточний податок на прибуток	0
зменшення (збільшення) відстрочених податкових активів	0
збільшення (зменшення) відстрочених податкових зобов'язань	0

 

Коригувань, визнаних у 2015 році поточного податку попередніх періодів, не було. Коригування щодо відстрочених податків попередніх періодів описане у Примітці 14. «Відстрочені податки» не було.

Податок на прибуток, визначається згідно Податкового Кодекса України: п. 134.1. Об’єктом оподаткування є:

134.1.1. прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу. 136.1Базова (основна) ставка податку становить 18 відсотків.

136.2. Під час провадження страхової діяльності юридичних осіб - резидентів одночасно із ставкою податку на прибуток, визначеною у пункті 136.1 цієї статті, ставки податку на дохід встановлюються у таких розмірах:136.2.1. 3 відсотки за договорами страхування від об’єкта оподаткування, що визначається упідпункті 141.1.2 пункту 141.1 статті 141 цього Кодексу; Особливості оподаткування окремих видів діяльності та операцій

141.1. Особливості оподаткування страховика

141.1.1. Страховики сплачують податок на прибуток за ставкою, визначеною відповідно допункту 136.1 статті 136 цього розділу, та податок на дохід за ставкою, визначеною відповідно допідпунктів 136.2.1 та 136.2.2 пункту 136.2 статті 136 цього Кодексу.

Нарахований страховиком податок на дохід за ставкою, визначеною в підпункті 136.2.1пункту 136.2 статті 136 цього Кодексу, є різницею, яка зменшує фінансовий результат до оподаткування такого страховика.

141.1.2. Об’єкт оподаткування страховика, до якого застосовується ставка, визначена відповідно до підпунктів 136.2.1 та 136.2.2 пункту 136.2 статті 136 цього Кодексу, розраховується як сума страхових платежів, страхових внесків, страхових премій, нарахованих за договорами страхування і співстрахування. При цьому страхові платежі, страхові внески, страхові премії за договорами співстрахування включаються до складу об’єкта оподаткування страховика тільки в розмірі його частки страхової премії, передбаченої договором співстрахування.

141.1.3. Фінансовий результат до оподаткування страховика збільшується:

на суму витрат на формування страхових резервів (технічних або математичних) відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

на суму коригування (зменшення) страхових резервів (технічних або математичних) відповідно до методики, яка визначається Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг за погодженням з центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику (далі - Методика).

141.1.4. Фінансовий результат до оподаткування страховика зменшується:

на суму коригування (зменшення) страхових резервів (технічних або математичних), на яку збільшився фінансовий результат до оподаткування відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності;

на суму страхового резерву (технічного або математичного) сформованого в розмірі та порядку, передбачених Методикой.. Внаслідок цього наводимо таке узгодження у спрощеній формі, тис. грн.:

 

Обліковий прибуток, який за законодавством підлягає оподаткуванню:
у т.ч. доходи зі страхування  (під 3%)	3195
у т.ч. інші доходи/витрати (під 18%)	369
У т.ч. податкові різниці, збільш,/зменш. фінрезультат	342
Теоретичний податок на прибуток за ставкою 3%	96
Теоретичний податок на прибуток за ставкою 18%	5
1. Всього податок на прибуток, розрахований за даними бухгалтерського обліку	101
2. Суми узгоджень, у т.ч.:
Коригування поточних податків минулих років
Податкові пільги
Наслідки, що виникають внаслідок особливого порядку оподаткування
3. Всього витрати (дохід) з податку на прибуток (ряд 1 +/- ряд 2)	101

 

Умовних зобов'язань чи умовних активів від нерозв'язаних суперечок з податковими

органами немає.

Припиненої діяльності та пов'язаних з нею витрат/доходів з податку немає.

 

17. Управління ризиками

Згідно з вимогами пунктів 38, 39 МСФЗ 4 «Страхові контракти», МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації», Компанія розкриває:

-   цілі, політики та процедури управління ризиками, які виникають внаслідок страхових контрактів, та методи, які використовуються для управління цими ризиками.

-      інформацію про страховий ризик, включаючи концентрацію страхового ризику, чутливість до страхового ризику, динаміку страхових виплат;

-      інші ризики, розкриття яких вимагається.

Найбільші ризики в області страхування пов'язані з прийняттям страхових ризиків і виконанням зобов'язань стосовно укладених страхових договорів. Крім цього, страховик наражається на інвестиційні ризики, пов'язані з необхідністю покривати технічні резерви активами, вкладеними в різні фінансові інструменти, а також інші: ринкові ризики, кредитні ризики, ризики ліквідності.

Керівництво Компанії визначило ризики і розробило процедури з управління ними.

Страхові ризики - найпоширеніші ризики, з якими Компанія стикається щодня. Ризики за договорами страхування, іншого ніж страхування життя, зазвичай є покритими протягом одного року. Стратегія страхування має на меті забезпечити оптимальну диверсифікацію застрахованих ризиків за категоріями та сумами ризику. Розрахунок тарифів і цін на страхові продукти відображає нинішні ринкові умови і покриває найімовірніші припущення, необхідні для коригування майбутніх результатів. Дотримання цього контролюється керівництвом на безперервній основі. Угоди, які вимагають спеціального дозволу, є предметом особливої уваги Керівництва Компанії. Наступний опис дає коротку оцінку головних страхових продуктів Компанії і способів, за допомогою яких вона управляє пов'язаними ризиками.

1. Добровільне страхування від нещасних випадків

Цей вид страхування компенсуються збитки, які виникли внаслідок: тимчасової втраті загальної працездатності; стійкій втраті працездатності (встановлення групи інвалідності); смерті Застрахованої особи.

Страховим ризиком за договором страхування є нещасний випадок, який стався із Застрахованою особою.

Під нещасним випадком вважають раптову, випадкову, короткочасну подію, що фактично відбулася і внаслідок якої настав розлад здоров'я (травматичне ушкодження, випадкове гостре отруєння отруйними рослинами, хімічними речовинами (промисловими або побутовими), недоброякісними харчовими продуктами за винятком харчової токсикоінфекції (сальмонельозу, дизентерії та т.ін.), ліками, захворювання кліщовим енцефалітом (енцефаломієлітом) або поліомієлітом) Застрахованої особи або її смерть.

Найбільші збитки з'являються уразі стійкої втрати працездатності (встановлення групи інвалідності) та смерті Застрахованої особи.

Страхові премії встановлюються відповідно до застосовних Правил страхування.

Страховий тариф розраховується шляхом множення базової річної тарифної ставки на поправочні коефіцієнти, що враховують рівень ризику і умови договору страхування.

Для врахування рівня ризику за договором страхування істотні обставини, які мають суттєве значення для оцінки ризику, за якими встановлені відповідні поправочні коефіцієнти до базового тарифу.

Якщо декілька істотних обставин мають різний рівень ризику, вибирається група з більшим ризиком. При цьому враховується інтенсивність дії того чи іншого фактору (час перебування на роботі з підвищеним рівнем ризику, частота занять спортом, група спортивного рівня та інші).

При оцінці інших умов договору страхування (кількість застрахованих осіб за одним договором, порядок і терміни сплати страхових платежів, повний чи вибірковий склад страхових ризиків і виключень із страхових випадків, розмір страхової суми за однією застрахованою особою і т. і.) тариф коригується шляхом застосування поправочних коефіцієнтів.

2.    Добровільне страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ

Цей вид страхування компенсує збитки, які виникли в разі пожежі, удару блискавки, вибуху, урагану, дощової води, повені, зсуву, землетрусу.

Найбільші збитки з'являються у разі пожежі та вибуху.

Страхові премії встановлюються відповідно до застосовних Правил страхування. Страховий тариф розраховується шляхом множення тарифної ставки, розрахованої актуарно, на поправочні коефіцієнти, що враховують ступінь ризику і умови договору страхування.

При проведені оцінки конкретного ризику з урахуванням галузі діяльності Страхувальника, виду будівель і споруд(дерев'яні, металеві, мішані, залізобетонні, кам'яні), пожежонебезпечності майна (нафтопродукти, хімічні, газові продукти, інші продукти, які легко запалюються), місцезнаходження майна, що страхується, призначення майна, строку експлуатації, відстані до найближчої пожежної частини, наявності пожежної сигналізації, розміру максимально можливого збитку та інших суттєвих в кожному конкретному випадку факторів доцільне використання поправочних коефіцієнтів до тарифу.

3.  Добровільне страхування майна

Страхування покриває ризики заливання, крадіжки, пограбування (розбою) в межах місця страхування, пограбування (розбою) під час перевезення до місця страхування або з місця страхування, вандалізму. При страхуванні приватного нерухомого майна найчастіше зустрічаються ризик заливання та крадіжки.

Зазвичай про вимоги зі страхування майна страхувальники заявляють негайно, і вони можуть бути врегульовані без затримок. Страхові премії встановлюються відповідно до застосовних Правил страхування.

При визначенні розміру страхового платежу, який підлягає сплаті за Договором страхування, Компанія використовує обчислені актуарно страхові тарифи, які встановлюють середній розмір страхового платежу з одиниці страхової суми. Конкретний розмір страхового тарифу визначається в Договорі страхування за згодою сторін і встановлюється з урахуванням рівня ризику і умов договору страхування шляхом використання поправочних коефіцієнтів до страхового тарифу.

При проведені оцінки конкретного ризику з урахуванням галузі діяльності страхувальника, виду предметів договору страхування, місцезнаходження і призначення майна, строку експлуатації, наявності охорони, сигналізації, металевих дверей, грат на вікнах, інших засобів безпеки, розміру максимально можливого збитку, та інших суттєвих в кожному конкретному випадку факторів доцільне використання поправочних коефіцієнтів до тарифу.

Компанія при встановленні страхового тарифу враховує інші умови: розмір і вид франшизи, порядок і строки сплати страхових платежів, повне чи вибіркове охоплення предмету договору страхування, повний чи вибірковий склад страхових ризиків, вид страхової вартості, страхування на повну або часткову вартість і т.і. шляхом застосування поправочних коефіцієнтів.

Компанія контролює і реагує на зміни загальної економічної та комерційної ситуації, в якій вона працює, готова для внесення необхідних змін до Правил страхування.

4. Добровільне страхування наземного транспорту(крім залізничного)

Предметом страхування КАСКО є засоби наземного транспорту — вантажні, легкові, спеціальні автомобілі, мотоцикли, причепи та деякі інші транспортні засоби, що належать юридичним або фізичним особам, в тому числі додаткове обладнання й устаткування, які належать Страхувальнику на правах власності, користування чи розпорядження.

Страхування здійснюється за тарифами, складеними з урахуванням типу транспортного засобу, його віку, вартості, характеру використання, стану зберігання. У цьому виді страхування беруться також до уваги стаж водія, випадки участі в ДТП, тривалість здійснення страхування та деякі інші чинники.

Головними ризиками є пошкодження, знищення, викрадення транспортного засобу, збиток, зумовлений здебільшого пошкодженням або конструктивним знищенням корпусу та механізмів транспортного засобу і не містить у собі страхування пасажирів, перевезеного майна, екіпажу та відповідальності перед третіми особами.

Страхова сума (сума, в межах якої Страховик зобов'язаний провести виплату при настанні страхового випадку) встановлюється в межах дійсної ринкової вартості транспортного засобу на момент укладання договору страхування.

Страховими випадками є такі події: — крадіжка — майнові збитки, завдані викраденням Транспортного засобу. Під крадіжкою слід розуміти протиправне заволодіння транспортним засобом шляхом скоєння злочинів, визначених законодавством України.

5. Добровільне страхування здоров`я на випадок хвороби.

Добровільне  страхування  здоров’я  на випадок хвороби. Предметом договору страхування є майнові інтереси, що не суперечать законодавству України,  пов'язані з життям, здоров'ям та працездатністю Застрахованої особи. Страховик у  разі настання страхового випадку виплачує Застрахованій особі або Вигодонабувачу страхову виплату або її частину згідно з умовами, передбаченими договором страхування. Розмір страхової виплати не залежить від сум,  яку має отримати Застрахована особа (Вигодонабувач) за  державним соціальним страхуванням та соціальним забезпеченням і суми, що має бути  сплачена, як відшкодування шкоди.

 

Концентрація страхового ризику

 

У процесі страхування можуть виникати концентрації ризику, де конкретна подія або ряд подій можуть вплинути на зобов'язання Компанії. Такі концентрації можуть виникати з одного договору страхування або з певної кількості пов'язаних договорів і призводити до обставин, коли можуть виникнути істотні зобов'язання. Концентрація страхового ризику формується під впливом різних збігів і повторюваних подій. Наприклад, якщо при страхуванні від нещасних випадків страховий випадок виникає одночасно з декількома особами, які уклали страховий договір з Компанією, або якщо при страхуванні майна щільно населений регіон піддається впливу одного і того ж зовнішнього чинника (наприклад, пожежі, який легко поширяться з одного об'єкта на інший, і запобігти цьому неможливо). Крім цього, Керівництву відомо, що концентрація ризику можлива внаслідок страхування множинних ризиків.

Компанія розробила різні механізми контролю і управління, щоб обмежити страховий ризик. Але, незалежно від цього, керівництво Компанії розуміє, що існує ризик того, що оцінка страхового ризику може бути недостатньо якісною, і можуть бути прийняті невірні рішення. Також існує ризик, що страхові виплати не будуть відповідати завданим збитків, або час на адміністрування вимог по відшкодуванню збитків буде займати тривалий період. Для того, щоб зменшити ці ризики, Компанія дотримується суворої послідовності процесів, які відбуваються під час укладання договорів страхування, страхового адміністрування і врегулювання вимог щодо відшкодування. Ці процеси моніторяться Керівництвом Компанії на постійній основі.

Аналіз чутливості

Процес, який використовується для виконання аналізу чутливості, призводить до нейтральних оцінок найбільш ймовірного або очікуваного результату. Джерелом даних, що використані для припущень про фактори, до яких виявляється чутливість, є внутрішня експертна думка. Надалі припущення будуть перевірятися та інформація буде накопичуватися. У зв'язку зі специфікою бізнесу складно з упевненістю передбачити результат будь-якого вимоги і кінцеву вартість заявлених вимог. Кількісний вимір рівня чутливості окремих припущень, наприклад, у зв'язку із законодавчими змінами або недостовірністю методики оціночного розрахунку, є неможливим. Також на оцінювану суму може впливати ризик того, що вимоги будуть представлені з запізненням і т.д. Кожна заявлена вимога оцінюється окремо в кожному конкретному випадку.

Динаміка страхових виплат
Показник	2011 рік	2012 рік	2013 рік	2014 рік	2015 рік	Середнє
						значення
Кількість страхових виплат на рік, штук	158	157	116	79	26	107
Страхові виплати всього, тис. грн.	1966	1496	1374	1082	156	1209
Середня вартість страхових виплат, грн./шт.	12433	9529	11845	13701	4961	10494
* середні страхові виплати розраховані як добуток середньоарифметичної кількості

страхових виплат за 5 років (як показника середньої кількості вимог за період часу) на середньоарифметичну вартість однієї виплати за 5 років.

Фінансові ризики та управління ними

Компанія наражається на фінансові ризики внаслідок операцій з фінансовими інструментами. Фінансові ризики включають в себе: ринковий ризик, кредитний ризик і ризик ліквідності. Метою (ціллю) управління ризиками є їхня мінімізація або мінімізація їхніх наслідків. Нижче буде наведено опис кожного з цих ризиків і короткий опис методів, які Компанія застосовує для управління ними. Змін в цілях і методах управління ризиками не відбувалося.

Концентрації вказаних ризиків у кількісному вираженні (що є очевидним і випливає з інформації, наведеної нижче в таблицях) визначаються шляхом групування фінансових інструментів, виходячи зі схожості в характеристиках і однакового підлягання впливу змін в економічних або інших умовах. Схожість характеристик є наступною: валюта (гривня), географічний регіон (Україна), емітенти та контрагенти (резиденти України). Компанія не має підстав для інших характеристик, тому вважається, що всі ризики сконцентровані саме по вказаних характеристиках в одній (єдиній) групі. Кількісні показники по цій групі характеристик дорівнюють загальним кількісним показникам та окремо не наводяться.

Наражання на фінансові ризики виникає в процесі звичайної діяльності Компанії, це пов'язано, в основному, з інвестиційним ризиком. Для того щоб обмежити інвестиційний ризик, здійснюються інвестиції в різні фінансові інструменти. Під час вибору фінансових інструментів враховуються вимоги законодавства до страховиків з формування і розміщення резервів. Мінімізацію інвестиційних ризиків Компанія здійснює двома способами: по-перше, диверсифікуючи інвестиційний портфель; по-друге, по можливості, об'єктивно аналізуючи певний актив перед його купівлею і відстежуючи подальшу інформацію щодо цього активу. Депозити розміщуються, в основному, в надійних банках.

Фінансові активи та фінансові зобов'язання Компанії, включаючи інвестиції, депозити в банках, дебіторську заборгованість, підлягають наступним фінансовим ризикам:

·                Ринковий ризик: зміни на ринку можуть істотно вплинути на активи/зобов'язання страховика, інвестиції можуть знецінитися, а прибутковість активів зменшитися. Ринковий ризик складається з ризику процентної ставки, цінового ризику і валютного ризику (у разі володіння валютою чи проведення валютних операцій);

·                Ризик втрати ліквідності: страховик може не виконати своїх зобов'язань з причини недостатності (дефіциту) обігових коштів; тож за певних несприятливих обставин, страховик може бути змушений продати свої активи за більш низькою ціною, ніж їхня справедлива вартість, з метою погашення зобов'язань;

·                Кредитний ризик: Компанія може зазнати збитків у разі невиконання фінансових зобов'язань контрагентами (дебіторами).

 

(а) Ринковий ризик

Всі фінансові інструменти схильні до ринкового ризику - ризик того, що майбутні ринкові умови можуть знецінити інструмент.

Компанія не піддається значному валютному ризику, тому що у 2014 році та 2015 році не здійснювала валютних операцій і не має валютних залишків та заборгованостей.

Ціновим ризиком є ризик того, що вартість фінансового інструмента буде змінюватися внаслідок змін ринкових цін. Ці зміни можуть бути викликані факторами, характерними для окремого інструменту або факторами, які впливають на всі інструменти ринку.

Середні процентні ставки, що застосовувалися компанією у 2015 році по процентних активах (депозитах банків) - від % 17 до 21 %. Процентних фінансових зобов'язань Компанія не має.

Компанія не піддається значному ризику коливання процентних ставок, оскільки Компанія не має кредитів із плаваючою ставкою, а значна частина активів, що приносять процентний дохід (за винятком дивідендів), також забезпечені фіксованою процентною ставкою.

За оцінкою керівництва компанії, у найближчому майбутньому вплив коливання процентних ставок буде аналогічним.

(б) Ризик втрати ліквідності

Відповідно до методології, що застосовується страховиками і стосується розміщення технічних резервів, Компанія здійснює інвестиції в різні активи. Інвестиціями з високим рівнем ліквідності можуть вважатися такі активи, як банківські депозити до запитання, короткострокові депозити, інвестиції в цінні папери, що користуються стабільним необмеженим попитом тощо.

Терміни погашення по похідних фінансових зобов'язаннях не розкриваються окремо, т.я. Компанія таких не має. Фінансових гарантій, привілейованих акцій, інших фінансових зобов'язань немає.

Компанія має доступ до фінансування у достатньому обсязі. Взагалі, ліквідність Компанії є достатньою: так, коефіцієнт ліквідності (відношення оборотних активів до поточних зобов'язань) станом на 31.12.2014 — 2,44     а станом на 31.12.2015 — 6,52     . Коефіцієнти абсолютної ліквідності (відношення грошових коштів та їхніх еквівалентів до поточних зобов'язань) станом на 31.12.2014 — 1,2   , а станом на 31.12.2015 — 1,92  і коефіцієнти наведені як кількісна інформація, яка дозволяє користувачам фінансової звітності оцінити масштаб цього ризику.

(в) Кредитний ризик

Компанія схильна до кредитного ризику, який виражається як ризик того, що контрагент- дебітор не буде здатний в повному обсязі і в певний час погасити свої зобов'язання. Кредитний ризик регулярно контролюється. Управління кредитним ризиком здійснюється, в основному, за допомогою аналізу здатності контрагента сплатити заборгованість. Кредитний ризик стосується дебіторської заборгованості (зі страхування, за претензіями тощо). Також до такої дебіторської заборгованості вимагається включати депозити в інших компаніях (наприклад, МТСБУ), але Компанія таких не має. Дебіторська заборгованість регулярно перевіряється на існування ознак знецінення, створюються резерви під знецінення за необхідності.

МСФЗ (IFRS) 7 вимагає розкриття, яке найкращим чином подає максимальний кредитний ризик компанії, що дорівнює балансовій вартості (за мінусом сформованого резерву під знецінення), за вирахуванням сум заліку проти зобов'язань, з додаванням сум наданих фінансових гарантій/порук та сум безвідзивних зобов'язань з надання позики, з додатковим вирахуванням договірних покриттів чи забезпечень, що зменшують кредитний ризик. Для Компанії станом на 31.12.2015.р. максимальний кредитний ризик дорівнює балансовій вартості відповідних статей, тому що інші чинники відсутні.

Також Компанія розкриває інформацію про кредитну якість фінансових активів, яка станом на 31.12.2015 р. не є ані простроченими, ані знеціненими - висока кредитна якість, прострочення, затримок зі сплати чи інших ознак знецінення немає. Фінансових активів, що прострочені, але не знецінені, немає.

Балансова вартість фінансових інструментів суттєво не відрізняється від їхньої справедливої вартості (крім акцій та інструментів власного капіталу, що обліковуються за собівартістю, тому що справедливу вартість неможливо визначити достовірно). Грошові кошти та депозити відповідають їхній справедливій вартості, поточна дебіторська та кредиторська заборгованість відображає найймовірніші очікування справедливої вартості її короткотермінового погашення, інші активи перевірено на знецінення.

Керівництво регулярно контролює дебіторську заборгованість в операціях страхування. Страховий поліс анулюється, якщо після відповідного повідомлення страхувальник не сплачує належну суму.

Компанія останні роки не перестраховує ризики внаслідок їхньої не суттєвості. Заборгованості з перестрахування немає. Тому Компанія не розкриває інформацію з управління кредитними ризиками операцій перестрахування.

 

 

Інші ризики та управління ними

Управління операційними ризиками, пов'язаними з персоналом та інформаційними системами

Головним завданням Компанії є надання своїм клієнтам високоякісного обслуговування, що великою мірою залежить від сервісу високого класу, що надається кваліфікованим персоналом Компанії. Для того, щоб успішно зберігати кваліфікований персонал, Компанія впровадила систему мотивації, таким чином, досягнувши низького рівня плинність кадрів. Компанія підвищує кваліфікацію співробітників, відряджає їх на семінари, заохочує навчання на робочому місці. Співробітникам також надається інформаційна підтримка.

Також мінімізовано ризик того, що її співробітник може навмисно або ненавмисно вплинути на результат страхового продукту, встановивши невиправдано низькі тарифи або надавши невиправдано високі знижки. Співробітники повинні дотримуватися методології Компанії щодо розрахунку цін страхових продуктів, згідно з відповідними Правилами страхування. Відхилення від методології без авторизації вищим управлінським персоналом виключені.

Важливим інструментом у забезпеченні діяльності Компанії є інформаційні системи. Інформаційні системи повинні стабільно функціонувати і відповідати вимогам співробітників і клієнтів. Керівництво Компанії приділяє значну увагу функціональності та оперативності інформаційних систем, а також їх відповідності сучасним вимогам. Робота інформаційних систем захищена сучасними заходами безпеки, антивірусними програмами. Для випадків пошкодження обладнання або інформації передбачено архівування.

Управління капіталом

На виконання вимог МСФЗ (IAS)1 «Подання фінансової звітності», страхова компанія розкриває цілі, політики та процеси управління капіталом.

У якості капіталу управляється власний капітал Компанії, у тому числі: статутний капітал та інші статті власного капіталу, а саме, резервний капітал та нерозподілений прибуток.  Основні цілі управління капіталом: підтримання достатності капіталу, що встановлено законодавчо, та адекватності капіталу для ведення діяльності та максимізації вигід власників Компанії. Компанія управляє капіталом та змінює його у залежності від економічних вимог та вимог законодавства. Показник, що використовується компанією для управління капіталом - коефіцієнт фінансової стійкості (показник концентрації власного капіталу, коефіцієнт фінансової незалежності), що розраховується як відношення власного капіталу до підсумку пасиву, мінімальне значення якого встановлене Компанією більше 0,5 (бажано 0,75 - 0,99). Так, станом на 31.12.2014.р. коефіцієнт фінансової стійкості становив -  0,9, на 31.12.2015 р. -0,92  .  Компанія є фінансово стійкою.

Страхова компанія виконує вимоги законодавства стосовно розміру та сплати акціонерних (статутних) капіталів страхових компаній (не менш ніж 1000000 євро), умов забезпечення платоспроможності, перевищення фактичного запасу платоспроможності страховика над розрахунковим нормативним запасом платоспроможності. Детальна інформація наведена у відповідному додатку до Звітних даних страховика за 2015 рік.

19. Події після звітного періоду

Дата затвердження фінансової звітності до випуску вказана у Примітці 1. «Інформація про Компанію»; Компанія оцінила в період з 01.01.2015 р. й до цієї дати існування наступних подій:

а)    події, які свідчать про умови, що існували на кінець звітного періоду (події, які вимагають коригування фінансової звітності за 2015 рік); та

б)   події, які свідчать про умови, що виникли після звітного періоду (події, які не вимагають коригування фінансової звітності, але вимагають певних розкритій).

Жодного типу подій виявлено не було.

 

22. Застосування МСФЗ

Ця фінансова звітність за 2015 рік що завершився 31.12.2015р є  фінансовою звітністю відповідно до МСФЗ.

 

Застосовані виключення (доречні в контексті цієї Фінансової звітності):

Звітність за 2015рік  базується на чинному законодавстві України, нормативно-правових актах Нацкомфінпослуг України, міжнародних стандартах фінансової звітності (далі – МСФЗ) та тлумаченнях, які були випущені Комітетом з тлумачень міжнародних стандартів фінансовій звітності, національних положеннях (стандартах) бухгалтерського обліку.

Страховик керується принципами достовірності, повноти висвітлення, превалювання сутності над формою, автономності, обачності,

безперервності, нарахування та відповідності доходів і витрат, послідовності та історичної (фактичної) собівартості.

Основою оцінок активів та зобов’язань, що застосовувалися під час складання фінансових звітів є історична (первісна) вартість, за винятком оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів (цінні папери).

Генеральний директор	Козолуп Iгор Миколайович
Головний бухгалтер	Некрасова Олена Борисiвна